Построение системы бюджетирования на предприятии
Бюджетирование – система планирования, контроля и анализа денежных потоков предприятия. Для здорового функционирования бизнеса финансовое планирование, то есть управление процессом распределения и использования денежных средств предприятия, крайне необходимо. Как раз бюджетирование дает возможность увидеть, куда компания потратит средства в течение года, и заранее оптимизировать расходы.
Бюджет представляет собой план действий на определенный период (как правило, год) в количественных и финансовых показателях. Разработка системы бюджетирования и управление ею – это задача так называемых центров финансовой ответственности.
Функции бюджетирования
Бюджетирование выполняет несколько функций:
Аналитическая:
- постановка целей;
- разработка стратегии предприятия;
- планирование показателей и бизнес деятельности;
- анализ эффективности расходов и капиталовложений;
Финансовая:
- экономический прогноз;
- анализ плановых и фактических показателей;
- контроль результатов деятельности предприятия;
Координационная:
- координация деятельности подразделений предприятия;
- координация функциональных блоков оперативного планирования;
Мотивационная:
- ясность постановки целей;
- поощрение за выполнение плана и наказание за срыв;
Коммуникационная:
- назначение ответственных лиц;
- согласование планов подразделений предприятия.
Исходя из выполняемых функций, можно сказать, что внедрение бюджетирования ведет к повышению управляемости предприятия.
Подходы к построению системы бюджетирования на предприятии
В процессе построения системы бюджетирования берут участие владельцы компании, топ-менеджеры, руководители отделов, экономисты – целая команда во главе с финансовым директором, который, как правило, отвечает за внедрение этой системы на предприятии.
Перед разработкой системы бюджетирования на предприятии необходимо распределить зоны ответственности среди менеджерови и спланировать координацию всего процесса.
Далее необходимо определиться с методом планирования:
- сверху вниз
- снизу вверх
- снизу вверх/сверху вниз
Метод «сверху вниз» используют в том случае, когда бюджеты формируются руководителями компании. Они «спускают сверху» функциональным подразделениям целевые показатели, а подразделения детализируют планы бюджетов, исходя из этих показателей.
При использовании метода «снизу вверх» все наоборот: функциональные подразделения анализируют свои возможности и предоставляют бюджет. Однако в этом случае показатели могут быть субъективны, а бюджеты «раздуты», поскольку руководители подразделений закладывают дополнительные риски, что в конечном итоге ведет к неэффективному использованию денежных средств предприятия.
Метод «Снизу вверх/сверху вниз» подразумевает согласование финансовых целей, поставленных руководством предприятия, и возможностей функциональных подразделений, оцененных менеджерами. Эта модель планирования наиболее эффективна для развития бизнеса.
Причины, почему предприятия не используют бюджетирование
Основными причинами, почему многие предприятия не используют бюджетирование, есть:
- непонимание сути бюджетирования, его основных функций и пользы для бизнеса;
- отсутствие знаний о средствах (информационных системах), с помощью которых можно внедрить бюджетирование на предприятии;
- сопротивление внедрению бюджетирования со стороны сотрудников и руководителей подразделений.
Основные этапы внедрения системы бюджетирования
Для внедрения бюджетирования сотрудникам компании (финансовый отдел, руководители подразделений) необходимо выполнить следующие шаги:
- разработка финансовой структуры: изучение финансовой документации, стандартов финансового учета и особенностей взаимодействия отделов; разработка принципов построения системы бюджетирования, выбор модели бюджетирования; определение шаблона бюджетного процесса; подготовка документа «Положение о бюджетировании на предприятии»
- создание бюджетного комитета и определение центров финансовой ответственности;
- формирование бюджетов предприятия: структура бюджетов формируется по центрам финансовой ответственности; у каждого предприятия она будет своя, это зависит от организационной и финансовой структуры:
- определение основного бюджетного фактора;
- бюджет продаж;
- бюджет маркетинга;
- бюджет запасов готовой продукции;
- бюджет производства;
- бюджет запасов и закупки сырья;
- бюджет денежных средств;
- бюджет накладных расходов;
- сводный бюджет;
- мониторинг: в конце бюджетного цикла проводится оценка и контроль исполнения бюджетов — достигли KPI или нет, а также сравниваются фактические показатели c запланированным бюджетом. Бюджет на новый период формируется с учетом ошибок и успехов предыдущего и на основе план-фактного анализа за прошлый период.
Программные продукты для автоматизации бюджетирования
Для автоматизации системы бюджетирования и управления ею используется различное программное обеспечение, например, программные продукты линейки BAS.
Программные продукты BAS дают возможность:
- планировать движение средств по подразделениям, проектам, номенклатуре, контрагентам;
- контролировать заявки на использование средств;
- мониторить фактическую деятельность предприятия;
- контролировать обороты по статьям бюджета;
- вести учет доходов и затрат;
- анализировать разницу между плановыми и фактическими данными;
- составлять необходимую отчетность.
Функции бюджетирования в той или иной мере реализованы в таких конфигурациях BAS, как:
- BAS Малий бізнес;
- BAS Комплексне управління підприємством;
- BAS ERP;
- BAS Управління холдингом.
Для подбора соответствующей вашим задачам программы обращайтесь к нам за консультацией, будем рады вам помочь.
