Построение системы бюджетирования на предприятии

Бюджетирование – система планирования,  контроля и анализа денежных потоков предприятия. Для здорового функционирования бизнеса финансовое планирование, то есть управление процессом распределения и использования денежных средств предприятия, крайне необходимо. Как раз бюджетирование дает возможность увидеть, куда компания потратит средства в течение года, и заранее оптимизировать расходы.
Бюджет представляет собой план действий на определенный период (как правило, год) в количественных и финансовых показателях. Разработка системы бюджетирования и управление ею – это задача так называемых центров финансовой ответственности. 

Функции бюджетирования

Бюджетирование выполняет несколько функций:
Аналитическая:

  • постановка целей;
  • разработка стратегии предприятия;
  • планирование показателей и бизнес деятельности;
  • анализ эффективности расходов и капиталовложений;

Финансовая:

  • экономический прогноз;
  • анализ плановых и фактических показателей;
  • контроль результатов деятельности предприятия;

Координационная:

  • координация деятельности подразделений предприятия;
  • координация функциональных блоков оперативного планирования;

Мотивационная:

  • ясность постановки целей;
  • поощрение за выполнение плана и наказание за срыв;

Коммуникационная:

  • назначение ответственных лиц;
  • согласование планов подразделений предприятия.

Исходя из выполняемых функций, можно сказать, что внедрение бюджетирования ведет к повышению управляемости предприятия.

 

Подходы к построению системы бюджетирования на предприятии

В процессе построения системы бюджетирования берут участие владельцы компании, топ-менеджеры, руководители отделов, экономисты – целая команда во главе с финансовым директором, который, как правило, отвечает за внедрение этой системы на предприятии. 

Перед  разработкой системы бюджетирования на предприятии необходимо распределить зоны ответственности среди менеджерови и спланировать координацию всего процесса.
Далее необходимо определиться с методом планирования:

  • сверху вниз
  • снизу вверх
  • снизу вверх/сверху вниз

Метод «сверху вниз» используют в том случае, когда бюджеты формируются руководителями компании. Они «спускают сверху» функциональным подразделениям целевые показатели, а подразделения детализируют планы бюджетов, исходя из этих показателей.

При использовании метода «снизу вверх» все наоборот: функциональные подразделения анализируют свои возможности и предоставляют бюджет. Однако в этом случае показатели могут быть субъективны, а бюджеты «раздуты», поскольку руководители подразделений закладывают дополнительные риски, что в конечном итоге ведет к неэффективному использованию денежных средств предприятия.

Метод «Снизу вверх/сверху вниз» подразумевает согласование финансовых целей, поставленных руководством предприятия, и возможностей функциональных подразделений, оцененных менеджерами. Эта модель планирования наиболее эффективна для развития бизнеса.    

 

Причины, почему предприятия не используют бюджетирование

Основными причинами, почему многие предприятия не используют бюджетирование, есть:

  • непонимание сути бюджетирования, его основных функций и пользы для бизнеса;
  • отсутствие знаний о средствах (информационных системах), с помощью которых можно внедрить бюджетирование на предприятии;
  • сопротивление внедрению бюджетирования со стороны сотрудников и руководителей подразделений.

 

Основные этапы внедрения системы бюджетирования

Для внедрения бюджетирования сотрудникам компании (финансовый отдел, руководители подразделений) необходимо выполнить следующие шаги:

  • разработка финансовой структуры: изучение финансовой документации, стандартов финансового учета и особенностей взаимодействия отделов; разработка принципов построения системы бюджетирования, выбор модели бюджетирования; определение шаблона бюджетного процесса; подготовка документа «Положение о бюджетировании на предприятии»
  • создание бюджетного комитета и определение центров финансовой ответственности; 
  • формирование бюджетов предприятия: структура бюджетов формируется по центрам финансовой ответственности; у каждого предприятия она будет своя, это зависит от организационной и финансовой структуры:
    • определение основного бюджетного фактора;
    • бюджет продаж;
    • бюджет маркетинга;
    • бюджет запасов готовой продукции;
    • бюджет производства;
    • бюджет запасов и закупки сырья;
    • бюджет денежных средств;
    • бюджет накладных расходов;
    • сводный бюджет;
  • мониторинг: в конце бюджетного цикла проводится оценка и контроль исполнения бюджетов — достигли KPI или нет, а также сравниваются фактические показатели c запланированным бюджетом. Бюджет на новый период формируется с учетом ошибок и успехов предыдущего и на основе план-фактного анализа за прошлый период.

 

Программные продукты для автоматизации бюджетирования

Для автоматизации системы бюджетирования и управления ею используется различное программное обеспечение, например, программные продукты линейки BAS.  

Программные продукты BAS дают возможность:

  • планировать движение средств по подразделениям, проектам, номенклатуре, контрагентам;
  • контролировать заявки на использование средств;
  • мониторить фактическую деятельность предприятия; 
  • контролировать обороты по статьям бюджета;
  • вести учет доходов и затрат;
  • анализировать разницу между плановыми и фактическими данными;
  • составлять необходимую отчетность.

Функции бюджетирования в той или иной мере реализованы в таких конфигурациях BAS, как: 

Для подбора соответствующей вашим задачам программы обращайтесь к нам за консультацией, будем рады вам помочь.  
 

Поделитесь записью в социальной сети

Советуем почитать

На пути своего развития компании малого и среднего бизнеса сталкиваются с новыми вызовами и возможностями, такими же, как и другие предприятия. Однако, например, в отличие от крупного бизнеса, у малого и среднего имеется значительное конкурентное преимущество. Благодаря тому, что это небольшие компании, они могут быстрее и гибче внедрять инновации, быстрее реагировать на рыночную динамику и изменения спроса и при этом обеспечивать качественный сервис для клиентов и готовиться к масштабированию и выходу на новые рынки с эффективными процессами и технологиями.

Для развития предприятия нужны свободные средства, поэтому оптимизация расходов и экономия ресурсов крайне необходимы. Делимся с вами практическими советами, как построить в компании систему здоровой экономии. Введите систему планирования: у вас должен быть четкий план расходов, которого вы должны придерживаться. Превышение суммы плановых затрат должно быть детально проанализировано.

Многие компании ухватились за идею сбора «больших данных» и собирают огромное количество данных, не понимая зачем и что они с ними будут делать. Поэтому прежде, чем начинать с данных, следует начать со стратегии. И на начальном этапе неважно, какие данные есть, какие данные вы уже собираете, какие данные собирают ваши конкуренты. Суть не в том, какие данные есть в наличии, а в том, чего ваша компания желает достичь и как данные могут ей в этом помочь.